Thế nào là hạch toán tiền chậm nộp thuế doanh nghiệp

Hạch toán các khoản thuế nộp chậm trong quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp có nhiều giai đoạn phát sinh số tiền thuế phải nộp nhưng doanh nghiệp chưa nộp. Điều này dẫn đến việc cơ quan thuế ban hành các quyết định xử phạt. Tham gia Bepro để tìm hiểu cách hạch toán chậm nộp thuế trong bài viết sau!

Lý do phạt kế toán nộp thuế trễ?
Trong quá trình thực hiện nghề kế toán, có thể các kế toán đã khai báo sai và không chính xác, dẫn đến việc doanh nghiệp thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được hoàn lại. Điều này dẫn đến sự cần thiết phải điều chỉnh thuế bổ sung. Ngay sau khi khai báo điều chỉnh thuế bổ sung, thuế phải nộp bổ sung và tiền phạt nộp thuế trễ sẽ được tính dựa trên số tiền thuế còn thiếu.

Ảnh Bepro

Đó có thể là do kiểm tra thuế định kỳ hoặc kiểm tra thuế, cơ quan thuế đã phát hiện ra lỗi của công ty bạn và tiến hành kiểm tra. Điều này có thể dẫn đến tăng doanh thu thuế hoặc giảm chi phí, dẫn đến tăng số tiền thuế phải nộp và phạt tiền nộp thuế chậm đối với số tiền còn thiếu.

Phương pháp hạch toán tiền phạt chậm nộp thuế
Về bản chất, tiền phạt nộp thuế trễ là mất doanh nghiệp, doanh nghiệp phải nhận các khoản thanh toán này. Về kế toán tiền phạt chậm nộp thuế, khoản lỗ này có thể làm giảm lợi nhuận của năm trước hoặc tăng chi phí trong kỳ. Việc lựa chọn tài khoản ở đâu sẽ phụ thuộc vào từng doanh nghiệp.

Nếu kế toán giảm lợi nhuận năm ngoái, bạn cần giải thích cho những người liên quan về lợi ích của họ trong doanh nghiệp như cổ đông, thành viên sáng lập. Bởi vì lợi nhuận không phải là kế toán của họ, nếu kế toán muốn chạm vào lợi nhuận, phải có sự đồng ý của chủ sở hữu.
Nếu kế toán tăng chi phí trong năm nay, đây là một chi phí khác. Nhưng các chi phí có liên quan đến thuế TNDN vào cuối kỳ, chi phí tăng dẫn đến giảm lợi nhuận chịu thuế, do đó làm giảm thuế TNDN.
Theo quy định hiện hành, những vi phạm hành chính của doanh nghiệp sẽ không được tính là chi phí hợp lý khi thực hiện quyết toán thuế TNDN. Do đó, trước khi tính thuế TNDN, doanh nghiệp của bạn cần loại trừ số tiền này khỏi lợi tức quyết toán thuế TNDN của bạn.

Kế toán tiền phạt nộp thuế trễ như sau
Khi nhận được thông báo xử phạt:
Nợ trong tài khoản 811 - Các chi phí khác

Cr 3339 - Phí, lệ phí và các khoản phải trả khác

Cr 338 - Các khoản phải trả hoặc phải thu khác.

Khi nộp phạt:
Tiến sĩ 3339, 338

Cr 111, 112 ,. .

Vào cuối kỳ kế toán, tiến hành:
Nợ trong tài khoản 911 - Xác định kết quả kinh doanh

Cr 811 - Chi phí khác

Cần lưu ý rằng tiền phạt vi phạm hành chính bao gồm vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán và thống kê và vi phạm luật thuế, bao gồm: Mọi khoản lãi chậm thanh toán sẽ được loại trừ khỏi chi phí khấu trừ khi tính thu nhập doanh nghiệp Thuế.

Hướng dẫn kế toán nợ thuế sau khi quyết toán
Theo Công văn 13521 / CT-TTHT hướng dẫn các doanh nghiệp kế toán cách hạch toán nợ thuế bổ sung thông qua kiểm tra quyết toán thuế.

Sau khi quyết toán thuế và thông báo nợ của cơ quan thuế và nộp thêm thuế VAT, thuế thu nhập doanh nghiệp và thuế thu nhập cá nhân, tại thời điểm nhận được quyết định truy thu, kế toán đó có thể được hạch toán như sau:

1. Phương pháp kế toán truy thu thuế VAT:

Nợ trong tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước.

Tín dụng trong tài khoản 3331 - VAT phải trả

2. Phương pháp kế toán các khoản thuế thu nhập

Nợ trong tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước.

Cr 3334 - Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp.

3. Cách hạch toán số tiền thuế TNCN đã thu:

- Nếu khấu trừ vào lương của nhân viên trong giai đoạn này:

Tài khoản ghi nợ 334- Phải trả cho người lao động

Cr 3335 - Thuế TNCN phải nộp

- Nếu được công ty thanh toán:

Nợ trong tài khoản 4211 - Lợi nhuận chưa phân phối của năm trước.

Cr 3335 - Thuế TNCN phải nộp.
Xem thêm profile:
https://fr.quora.com/profile/Ketoanbepro
https://www.theverge.com/users/ketoanbepro
https://visual.ly/users/ketoanbepro/portfolio